專家:個(gè)人養(yǎng)老金滿足多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要

4月21日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》正式發(fā)布，提出個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人自愿參加，繳費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累，可享受稅收優(yōu)惠。養(yǎng)老保險(xiǎn)專家認(rèn)為，這將進(jìn)一步促進(jìn)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，滿足多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要。

每年繳費(fèi)上限為12000元

《意見(jiàn)》提出，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱信息平臺(tái)），建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)購(gòu)買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這些金融產(chǎn)品主要是指：符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。

《意見(jiàn)》明確，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

金融產(chǎn)品覆蓋范圍是突破

這次出臺(tái)的政策有一個(gè)很大的突破，就是與2018年試點(diǎn)的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，覆蓋了更多金融行業(yè)。這個(gè)突破非常好，能夠滿足人民群眾多樣化的養(yǎng)老保險(xiǎn)需要。中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文指出，過(guò)去個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)只限于保險(xiǎn)業(yè)開展，如今個(gè)人可以在個(gè)人賬戶內(nèi)進(jìn)行多樣化配置，包括銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，這是符合國(guó)際慣例的。這讓個(gè)人養(yǎng)老金制度更具激勵(lì)性。

國(guó)家多次提出發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，其中第一支柱是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二個(gè)是指企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是指?jìng)€(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。據(jù)鄭秉文介紹，目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)退休人員的主要退休收入來(lái)源。但城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率約為社會(huì)平均工資水平的46%。養(yǎng)老保險(xiǎn)第二、第三支柱發(fā)展不足，無(wú)法滿足人口老齡化社會(huì)的財(cái)富儲(chǔ)備需求。以第三支柱為例，從2018年5月開始試點(diǎn)的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，至今投保人數(shù)只有幾萬(wàn)人，保費(fèi)收入只有6億元，規(guī)模很小。此前公募基金和銀行理財(cái)產(chǎn)品都沒(méi)有獲得稅收優(yōu)惠支持納入第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

華南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院教授、廣東省社會(huì)保障與社會(huì)政策研究中心執(zhí)行主任張開云也指出，這次出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度在幾個(gè)方面做了推動(dòng)。一是明確了稅收優(yōu)惠方向；二是投資范圍與以前試點(diǎn)的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比進(jìn)一步擴(kuò)大，銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、公募基金等都在基金運(yùn)營(yíng)投資范圍之內(nèi)；三是規(guī)范化。明確了個(gè)人養(yǎng)老金的基本制度規(guī)范，包括養(yǎng)老金領(lǐng)取、投資管理、為參加人提供方便快捷的服務(wù)等方面。這些都給參加人帶來(lái)信心，相信將進(jìn)一步促進(jìn)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)和多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展。張開云說(shuō)道。

稅收優(yōu)惠政策仍待進(jìn)一步明確

不過(guò)張開云認(rèn)為，新制度仍有幾個(gè)可以探討優(yōu)化的空間，比如在稅收優(yōu)惠上，需要有更明確具體的、更大力度的規(guī)定或指引；在基金投資金融產(chǎn)品選擇范圍上，可以考慮更大收益保障的產(chǎn)品；在繳費(fèi)水平上，可根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平等因素靈活調(diào)整繳費(fèi)上限，進(jìn)一步激勵(lì)大眾參與。

總的來(lái)說(shuō)，這是一份原則性的文件，具體還需要看實(shí)施辦法。鄭秉文則指出，目前已實(shí)施了個(gè)稅綜合所得年度匯算，個(gè)人自己也可以申報(bào)稅前扣除，便利性上要比2018年的時(shí)候好很多。只是在稅收優(yōu)惠具體政策上仍有待進(jìn)一步明確，比如領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)如何納稅、納稅金額多少等等。

建議從發(fā)達(dá)地區(qū)先行先試

如果自己儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，是自己存錢自己管理，沒(méi)有稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)在有國(guó)家平臺(tái)，有稅收優(yōu)惠，有專業(yè)的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，投資收益?zhèn)戎匕踩烷L(zhǎng)期保值，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)是一個(gè)很好的選擇。張開云指出，個(gè)人養(yǎng)老金是自愿參加，個(gè)人可結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)條件和收益預(yù)期決定是否參加。對(duì)于經(jīng)濟(jì)寬裕且追求安全和長(zhǎng)期保值的人來(lái)講，是不錯(cuò)的選擇。國(guó)家出臺(tái)政策鼓勵(lì)大家參加個(gè)人養(yǎng)老金，就是為了進(jìn)一步完善養(yǎng)老多支柱結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障高質(zhì)量發(fā)展。

《意見(jiàn)》提出，個(gè)人養(yǎng)老金制度結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。對(duì)此，張開云建議可先從人均收入較高、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模較大的城市試行。鄭秉文也認(rèn)為，一線城市等發(fā)達(dá)地區(qū)的勞動(dòng)者在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、金融意識(shí)、投資意識(shí)、增值保值意識(shí)，以及消費(fèi)能力和水平上要好于三四線城市，國(guó)家可考慮在這些地區(qū)先行先試。

文/廣州日?qǐng)?bào)·新花城記者：何穎思圖/視覺(jué)中國(guó)廣州日?qǐng)?bào)·新花城編輯：林靜